规范财务管理，别让企业经营成为一笔“糊涂账”

导读：中小民营企业在财务管理上往往最为薄弱，财务管理很不规范，企业财产与个人财产公私不分，财务数据不能有效指导企业经营管理。盈利不知为何而盈利，亏损不知为何而亏损，企业经营成为一笔“糊涂账”。

很多企业老板经过前期打拼和投资，积累了不少资产，如：房子、物业等，由于资产是老板用公司盈利的钱所购买，而所购买的资产又为公司经营所用，所以，很多老板常常公私不分，造成公司盈利不清不楚，难以正确指导公司经营管理。

请看泽亚企管在管理咨询过程中的某企业案例：

TYF公司G总通过多年的创业积累，在广州建了一幢八层的高楼，其中三、五、六层为公司办公所用，其他楼层出租。G总对TYF公司100%控股，公司收入、房屋出租收入均进行财务记账。聘请泽亚企管咨询时，G总感觉经营困难，但财务提供的利润报表，公司却盈利。经过老师调研分析，TYF公司财务记账存在：

1、老板、老板娘每月不拿工资;

2、公司经营收入与资产收益(出租收入)没有区分;

3、老板家里支出全部在公司支出，且没进行区分;

TYF公司经营已持续亏损半年，公司利润表上体现的利润主要是楼房出租收益及老板、老板娘未发工资。

上述案例并非个案，而是很多企业的典型。企业初创期时，由于公司业务不大，为了节省开支，公司往往用最原始的记账方式——只进行原始的流水账登记，导致经营是笔糊涂账。原始的财务记账方法往往跟不上公司的发展需要，不管公司在哪个发展阶段，都需要完善公司的财务核算体系和分析体系：

1、公私分明，明确公司核算主体。很多中小企业，投资者就是经营者，企业财产与个人家庭财产经常发生相互占用的情况，给会计核算工作带来困难。

2、缺乏财务的重视度，财务人员分工不合理，财务人员专业薄弱。小企业最常见的做法是任用自己的亲属当出纳，外聘“高手”做兼职会计，这些人员有在税务部门工作的，有在大企业做财务管理人员的，也有在会计师事务所工作的，一般定期来做账。表面上看省下了财务人工成本，但却因为没有财务数据指导经营，从而损失更大的利润。

3、财务制度缺失。很多企业老板以为钱掌控在自己手中就万事大吉，绝对安全了。财务具有两大职能：核算、监督。财务制度不规范、财务取数不准确、核算方法不正确，出来的财务报表自然就失真。这也是很多老板不看财务报表、不要求财务进行经营分析的原因。

4、财务控制薄弱。由于忽视财务管理的核心地位，企业没有准确的财务数据分析来指导经营管理，造成财务控制环节薄弱。如：

(1)现金管理不严,造成资金闲置或不足。有些中小企业认为现金越多越好，造成现金闲置，资金利用率低;有些企业的资金使用缺乏计划安排，过量购置不动产，无法应付经营急需的资金，陷入财务困境。

(2)应收账款周转缓慢，造成资金回收困难。原因是没有建立严格的赊销政策，缺乏有力的催收措施，应收账款不能兑现或形成呆账。

(3)存货控制薄弱，造成资金呆滞。很多企业月末存货占用资金往往超过其营业额的两倍以上，造成资金呆滞，周转失灵。

(4)重钱不重物，资产流失，浪费严重。不少中小企业的管理者对原材料、半成品、固定资产等的管理不到位，出了问题无人追究，资产浪费严重。

(5)原始凭证不规范。很多企业原始单据取得不仅没有发票，甚至收据、白条都没有，经手人仅凭自己手写几个字就可以进行报销，给财务规范化管理带来“麻烦”。

近几年来，国家在不断进行财税改革，原来的三证合一到今年四月份的七证合一，金税三期的推行也加大了执法的力度，增加了我们的违法成本。因此，企业唯有进行内部规范、修炼好内功，才能让企业基业长青、走得更远。

• 文：黄培锋老师，广州市泽亚企业管理咨询有限公司优诺项目组。